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沭阳会计变更后与新接班人或出纳交接单据时注意事项

    一、会计与出纳之间的平时单据交代有必要签字确认

  为此,我为出纳设计一份表格,出纳人员有必要在当日下班前做好连表格及初始单据交管帐审阅,管帐审阅无误后签字回来一份给出纳。表格款式如下:

  本表有出纳制造,管帐复核签字;本表最少一式两份,也能够根据需求断定制造份数,分送需求把握公司资金改变的财政负责人或总经理等。银行收付款单据移送也能够按该表格局制造,仅仅需求把表头改一改即可。

  该表的优点:

  1、该表类似于现金日记账或银行存款日记账,出纳在做表的过程就能够核对现金和银行存款日记账是不是正确,管帐人员也能够在第一时刻为出纳发现过错;

  2、公司资金办理人员也能够从该表了解公司天天的资金流量;

  3、分明白了管帐与出纳人员之间的职责,防止因职责不清而发作单据丢失后彼此扯皮。

  二、出纳付款根据的移送

  实务中,有些公司尤其是民营公司和无资金核算的单位,报账人员喜欢直接找出纳付款,而出纳因为自身丢失最终赔钱的工作也是时有发作等。因而,关于办理标准的公司应由资金办理岗向出纳传递付款根据而不是报账人员直接找出纳。为此,我也是设计了两份表格:


  以上表格由资金办理岗管帐制造,由财政经理或财政总监审阅后签字交出纳履行。资金办理岗管帐要查看报账批阅手续是不是完善、是不是归于公司现金付出规模等,而资金负责人则经过签字操控资金付出的进展与节奏等。当然,一切报账人员的初始单据首先只能交到资金办理岗管帐而不是出纳。

  同样道理,关于经过银行存款(所谓公账)付出也应按类似程序,我设计的表格如下:


  经过这么操控后,出纳只能依照现已收到的单据和规则的时刻付出金钱。关于资金对比严重的公司,这么的操控对错常有用的,办理人员能够根据轻重缓急来分配资金付出的先后顺序;关于有多个开户银行的公司,经过操控付出银行等为一些银行账户保存必要的账户余额。

  三、收款凭证的传递

  在平时工作中,出纳可能会收取一些现金,必然会开具收款收据。关于非ERP等体系制造的收据,应当由管帐人员在运用前挂号,并确保编号是接连的,报废的有必要悉数联次保存。体系制造收款收据的,删去、修正、报废的权限应当严格操控,而且应定时或不定时查看收款收据操作记录,如发现有删去、修正、报废,有必要查明因素并挂号。

  一切收款收据由出纳填制好今后,交财政印章办理人员加盖印章(财政印章不能由出纳办理)后交交款人一份,一份交出纳做账运用。

  四、初始单据上印记的加盖

  出纳人员应及时在现已收款的收据上加盖“现金收讫”、“银行收讫”,在现已付出的单据上加盖“现金付讫”、“银行付讫”。管帐人员在审阅出纳移送单据时,也应审阅是不是加盖。